Los impuestos saludables son aquellos que gravan los productos no saludables (por ejemplo, tabaco, alcohol, bebidas azucaradas). El consumo de estos productos es un factor de riesgo importante para múltiples enfermedades no transmisibles (ENT), incluidas enfermedades cardiovasculares, cáncer, enfermedades respiratorias y diabetes. Asimismo, el consumo de estos productos genera externalidades negativas, así como consecuencias socialmente indeseables que no se reflejan en su precio de mercado.

Los impuestos saludables contribuyen a reducir el consumo de estos productos no saludables. Desde una perspectiva de salud, los impuestos selectivos al consumo presentan un mayor potencial, ya que permiten a los responsables de la formulación de políticas apuntar a productos seleccionados y aumentar su precio, lo cual los hace relativamente menos asequibles que otros bienes y servicios. En consecuencia, los impuestos saludables conducen a una población más saludable, una reducción a largo plazo en los costos de atención médica, y potenciales ganancias en productividad laboral. Asimismo, generan ingresos fiscales estables y predecibles.

De ese modo, los impuestos saludables representan una herramienta para alcanzar los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS), ya que:

Reducen significativamente la carga de las ENT (ODS 3)
Benefician en gran medida a las poblaciones vulnerables que soportan
una mayor carga de salud (ODS 1, 5, 10)
Impulsan el desarrollo económico a través de una fuerza laboral más saludable (ODS 8)

Los impuestos saludables representan una opción de política con “triple ganancias” (“win-win-win”, en inglés) para los gobiernos ya que:
- Reducen el consumo de productos no saludables
- Generan ingresos fiscales inmediatos adicionales
- A largo plazo, tienen el potencial de reducir los costos de atención médica y aumentar la productividad laboral.
La OPS/OMS ha respaldado la implementación de impuestos selectivos al consumo sobre tabaco, alcohol y bebidas azucaradas como parte de su Plan de acción mundial para la prevención y el control de las enfermedades no transmisibles 2013-2020, ahora extendido a 2030.
De acuerdo con el análisis de la OMS, el aumento de los impuestos selectivos al consumo sobre tabaco y alcohol forman parte de las intervenciones consideradas “mejores inversiones” (más rentables y factibles de aplicar) para la prevención de las ENT.

Gravar las bebidas azucaradas es una medida costo-eficaz que puede ayudar a reducir la obesidad, la diabetes tipo 2 y la caries dental.
Los impuestos saludables son medidas progresivas que benefician relativamente más a las poblaciones de bajos ingresos considerando la reducción en los costos de atención médica y la carga sanitaria que estas enfrentan.
Los impuestos saludables generan poblaciones más saludables e ingresos para los presupuestos públicos, incluso en presencia de comercio ilícito y evasión tributaria.
La evidencia señala efectos no significativos o efectos positivos netos sobre el empleo. Es probable que reducciones en el empleo relacionadas con la producción y venta de productos no saludables se compensen con aumentos de empleo.

Recursos sobre datos:

En las Américas, las ENT causan aproximadamente 5,8 millones de muertes al año (81% del total de muertes). Del total de muertes por ENT, el 38,9% consiste en muertes prematuras (muertes de menores de 70 años). Las ENT imponen altos costos de atención medica directos a los hogares que pueden conducir a gastos de bolsillo catastróficos en salud, además de costos indirectos como la pérdida de ingresos, días de trabajo o productividad, lo cual impacta negativamente en el bienestar de los hogares. Las simulaciones macroeconómicas sugieren que las cuatro principales ENT (enfermedades cardiovasculares, enfermedades respiratorias crónicas, cánceres, y diabetes) y los trastornos de salud mental podrían generar pérdidas económicas acumuladas de 47 billones de dólares a nivel mundial (75% del PIB mundial del 2010) durante las dos décadas entre el 2010 y el 2030 (Bloom et al., 2011).
En las Américas, el 16,6% de las personas mayores de 15 años fuman, y el uso de tabaco es responsable de aproximadamente 1 millón de muertes cada año. En el 2012, el costo económico total del tabaquismo (derivado de los gastos en salud y las pérdidas de productividad asociados), fue de 1,4 billones de dólares aproximadamente, lo cual equivale al 1,8% del PIB mundial anual(Goodchild et al., 2018). En un análisis de 12 países de América Latina, se determinó que los costos de atención medica atribuibles al consumo de tabaco equivalen 6.9% del presupuesto de salud de la región, o el 0,6% del PIB (Pichon-Riviere et al., 2020).
En el 2016, el alcohol ocasionó el 5,5% de todas las muertes en las Américas y del 6,7% de todos los años de vida ajustados por discapacidad (una medición tanto de la muerte prematura como de la discapacidad). A nivel regional, el 8,2% de la población mayor de 15 años tiene un trastorno por consumo de alcohol. En el caso de las mujeres, esta cifra asciende a 5,1% (la prevalencia más alta entre las regiones de la OMS).
En el año 2016, se estima que el 62,5% de los adultos en las Américas tenía sobrepeso u obesidad (la prevalencia más alta entre las regiones de la OMS). En el año 2012, aproximadamente 62 millones de personas sufrían de diabetes tipo 2 en las Américas. Asimismo, el consumo diario de bebidas azucaradas en la región es el más alto del mundo: hasta 1,9 porciones de 8 onzas por adulto en el Caribe en comparación con 0,5 a nivel mundial (Singh et al., 2015).
El aumento de los impuestos selectivos al consumo sobre los productos del tabaco, las bebidas alcohólicas y las bebidas azucaradas es una de las políticas más costoeficaces para reducir su consumo y prevenir las ENT asociadas al mismo.
La evidencia científica indica que las personas con ENT tienen un mayor riesgo de sufrir complicaciones graves si contraen COVID-19. Los impuestos selectivos al consumo contribuyen a prevenir las ENT reduciendo el consumo de productos nocivos para la salud (tabaco, alcohol y bebidas azucaradas). Los impuestos selectivos al consumo podrían utilizarse como una fuente adicional e inmediata de ingresos fiscales para responder a la pandemia de COVID-19 y financiar planes de recuperación económica. Asimismo, estos ingresos fiscales pueden contribuir a incrementar el presupuesto de salud pública, con miras a lograr una cobertura universal de salud

Publicación destacada

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La OPS brinda apoyo a las autoridades sanitarias para que estas incorporen un razonamiento económico en su diálogo con otros sectores. Este apoyo se da: i) a través de la construcción de puentes entre sectores de salud pública y no sanitarios para tomar acciones a nivel gubernamental a favor de la prevención de ENT; y ii) brindando argumentos económicos para lograr la coherencia entre las políticas fiscales y de salud pública) sobre los impuestos selectivos al consumo sobre tabaco, alcohol, y bebidas azucaradas.

La OPS ofrece actividades dirigidas a funcionarios de organismos de salud y finanzas para el desarrollo de capacidades, y genera y divulga evidencia a nivel regional y nacional sobre el uso de impuestos saludables y su impacto económico.

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OPS - Enfermedades no Transmisibles y Salud Mental

OMS - Impuestos saludables (en inglés)

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Materiales y recursos técnicos

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Guías de referencia técnica y de orientación de la OPS/OMS sobre el uso de impuestos saludables

ALCOHOL

(WHO) technical manual on alcohol tax policy and administration

Global report on the use of alcohol taxes, 2023

Calculating Standardized Tax Share and Other Price and Tax Policy Indicators for Alcoholic Beverages in the Region of the Americas: Methodological Note

Comparing taxes on alcoholic beverages in the Region of the Americas

Sinopsis de política. Políticas tributarias y de precios del alcohol en la Región de las Américas

Herramienta sobre políticas tributarias y de precios del alcohol (OMS)

BEBIDAS AZUCARADAS

(OPS) La tributación de las bebidas azucaradas en la Región de las Américas

WHO Manual onSugar-Sweetened beverage taxation policies to promote healthy diets

Global report on the use of sugar-sweetened beverage taxes - 2023

Excise taxes on sugar-sweetened beverages in Latin America and the Caribbean

(OPS) Experiencia de México en el establecimiento de impuestos a las bebidas azucaradas como estrategia de salud pública

Cálculo de un indicador estandarizado de la proporción de los impuestos en los precios de las bebidas azucaradas y de otros indicadores relativos a los precios y las políticas tributarias en América Latina y el Caribe: Nota metodológica

(OPS) Cálculo de un indicador estandarizado de la proporción de los impuestos en los precios de las bebidas azucaradas y de otros indicadores relativos a los precios y las políticas tributarias en América Latina y el Caribe: Nota metodológica

TABACO

WHO report on the global tobacco epidemic, 2023: protect people from tobacco smoke

Manual técnico de la OMS sobre política y administración de impuestos al tabaco

Eficacia de los impuestos saludables

Los impuestos saludables son efectivos para reducir el consumo de productos no saludables (tabaco, alcohol, bebidas azucaradas). A continuación se presentan algunas de las principales publicaciones internacionales sobre la evidencia de su efectividad.

TABACO

— IARC (2011) – Effectiveness of Tax and Price Policies for Tobacco Control - en inglés

— World Bank (2017) – Tobacco Tax Reform at the Crossroads of Health and Development: A Multisectoral Perspective - en inglés

ALCOHOL

— World Health Organization Europe (2009) – Evidence for the Effectiveness and Cost-effectiveness of interventions to reduce alcohol-related harm. - en inglés

— Elder RW et al. (2010) – The effectiveness of tax policy interventions for reducing excessive alcohol consumption and related harms. American journal of preventive medicine - en inglés

— Wagenaar AC et al. (2009) – Effects of beverage alcohol price and tax levels on drinking: a meta‐analysis of 1003 estimates from 112 studies. Addiction. - en inglés

BEBIDAS AZUCARADAS

— World Bank (2020) – Taxes on Sugar-Sweetened Beverages : Summary of International Evidence and Experiences - en inglés

Las industrias del tabaco, el alcohol y las bebidas azucaradas suelen utilizar los mismos argumentos en todos los países para disuadir a los gobiernos de aumentar los impuestos a los productos no saludables. Esta sección contiene 4 categorías de publicaciones sobre la evidencia científica del impacto económico de los impuestos saludables:

- General: aborda la evidencia científica el impacto económico total de los impuestos saludables

- Comercio ilícito: aborda el impacto potencial de los impuestos saludables sobre el comercio ilícito. La evidencia encuentra que factores como el estado de gobernanza, la debilidad de los marcos regulatorios, la aceptación social del comercio ilícito y la disponibilidad de redes de distribución informales parecen ser determinantes más importantes del tamaño del comercio ilícito que las diferencias entre los precios e impuestos de los productos . Además, el tamaño del comercio ilícito a menudo se sobreestima.

- Empleo: al abordar el impacto sobre el empleo, la evidencia sugiere que los impuestos saludables tienen efectos netos no significativos o aun positivos en el mismo. Ello sugiere que las reducciones en el empleo relacionadas con la producción y venta de productos no saludables serían probablemente compensadas con ganancias laborales.

- Impacto distributivo: aborda el impacto distributivo de los impuestos saludable. La evidencia encuentra que, si bien los impuestos saludables parecen regresivos si solo se considera los impuestos pagados y el aumento potencial en gastos para comprar productos gravados, cuando se consideran los beneficios de salud a largo plazo y las reducciones en gastos de salud asociadas y los aumentos en años de vida saludables y sus ingresos asociados, los impuestos saludables son en realidad progresivos.

GENERAL

— NIH y OMS (2016) - Monografía 21: Los aspectos económicos del tabaco y del control del tabaco

— IARC (2011) – Effectiveness of Tax and Price Policies for Tobacco Control - en inglés

— World Bank (2017) – Tobacco Tax Reform at the Crossroads of Health and Development: A Multisectoral Perspective - en inglés

— World Bank (2020) – Countering Common Arguments Against Taxes on Sugary Drinks - en inglés

COMÉRCIO ILÍCITO

— World Bank (2019) - Confronting Illicit Tobacco Trade: a Global Review of Country Experiences - en inglés

— de Miera Juarez BS et al. (2019) – El consumo de cigarros ilícitos en México. Una estimación robusta y transparente para apoyar la toma de decisiones Tobacco Control

Investigación para el control del tabaco en México

— Maldonado N et al. (2018) – Measuring illicit cigarette trade in Colombia. - en inglés

— Paraje G. (2018) – Illicit Cigarette Trade in Five South American Countries: A Gap Analysis for Argentina, Brazil, Chile, Colombia, and Peru. Nicotine & Tobacco Research - en inglés

— Szklo AS et al. (2020) - Cross-validation of four different survey methods used to estimate illicit cigarette consumption in Brazil. Tobacco Control - en inglés

EMPLEO

— Wada R. (2017) – Employment impacts of alcohol taxes. Preventive medicine> - en inglés

— World Bank (2020) – Business, Employment, and Productivity Impacts of Sugar-Sweetened Beverages Taxes - en inglés

— Guerrero-Lopez CM et al. (2017) – Employment changes associated with the introduction of taxes on sugar-sweetened beverages and nonessential energy-dense food in Mexico. Preventive Medecine - en inglés

— Powell LM et al. (2014) – Employment impact of sugar-sweetened beverage taxes. American Journal of Public Health - en inglés

IMPACTO DISTRIBUTIVO

— World Bank (2019) – Distributional Effects of Tobacco Taxation: A Comparative Analysis - en inglés

— World Bank (2017) – Are tobacco taxes really regressive?: evidence from Chile - en inglés

— World Bank (2020) – Health and Distributional Effects Taxing Sugar-Sweetened Beverages: the case of Kazakhstan - en inglés

— Vandenberg B & Sharma A (2016) - Are Alcohol Taxation and Pricing Policies Regressive? Product-Level Effects of a Specific Tax and a Minimum Unit Price for Alcohol. Alcohol and Alcoholism - en inglés

Los recursos fiscales de los impuestos saludables se pueden destinar a programas de salud, ya sea específicamente dirigidos a la prevención de ENT o no. También puede servir como una fuente general de recursos para financiar el presupuesto de la salud pública para lograr la Cobertura Universal de Salud.